Как организации на УСН учитывать НДС при перевыставлении счета?

Comments

• Цитата: Добрый день!!  Организация Оказывает ТЭУ, Наш перевозчик на таможенной границе оплатил за досмотр груза счет с ндс.После оказания услуги перевозки, перевозчик нам выставляет счет с НДС на услуги, которые оплатил на границе. Наша организация применяет усн, но счет с ндс мы заплатили.Теперь нам нужно выставить счет непосредственно заказчику. И тут  возник вопрос, нам выставлять счет с выделением НДС, выставлять с/ф, потом вести журнал учета с/ф…сдавать ндс. Или сумму НДС просто включить в счет без выделения?Потому что клиент наш тоже на УСН.Помогите разобраться

  Добрый день!
  
  Если Вы отдельно перевыставляете заказчику стоимость услуг третьих лиц и отдельно свое вознаграждение, речь идет о посредничестве, т.е. выделенное синим - верно. При этом под "сдавать НДС" имеется в виду представление в ИФНС журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).
  Исключение составляет ситуация, когда в договоре с клиентом, а также в договоре с исполнителем услуг указано, что исполнитель услуг не выставляет Вашей компании, а Ваша компания не перевыставляет клиенту счета-фактуры, так как и Ваша компания, и клиент являются неплательщиками НДС (Письмо Минфина России от 31.10.2016 N 03-11-11/63683). В таком случае журнал учета счетов-фактур можно не вести и не представлять в ИФНС по причине отсутствия получаемых от исполнителей и перевыставляемых клиенту счетов-фактур.
• НКК, а если несмотря на то,что перевозчик мне выставил счет с ндс и с/ф (я уже оплатила ему с ндс), я клиенту выставлю без ндс общую сумму, это не считается ошибкой?
• Цитата: а если несмотря на то,чтоперевозчик мне выставил счет с ндс и с/ф (я уже оплатила ему с ндс), я клиенту выставлю без ндс общую сумму, это не считается ошибкой?

  Добрый день!
  
  Как я уже ответил выше, все зависит от условий договора между Вами и клиентом, Вами и лицом, оказывающим услуги.
  Если у Вас с клиентом договор транспортной экспедиции посреднического вида (с перевыставлением услуг третьих лиц отдельно от вознаграждения экспедитора) и в этом договоре, а также договоре с лицом, оказывающим услуги, нет условия о несоставлении счетов-фактур, то выделенное синим - ошибка, требующая исправления. Нужно перевыставить клиенту счет-фактуру, полученную от исполнителя услуги и представить в ИФНС журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.